انتقل إلى المحتوى
Salairecom

أسئلة شائعة حول الراتب الصافي والضريبة على الدخل في المغرب

مشروع قانون المالية 2027 — لم تتم المصادقة عليه بعد. قد تتغير الأرقام.

هذه أجوبة عن أكثر الأسئلة تكرارًا بشأن حساب الأجر الصافي والضريبة على الدخل والإصلاح المقرر لسنة 2027 في المغرب. وتأتي الأرقام من نموذج الحساب في الموقع ومن مشروع قانون المالية لسنة 2027 الذي لم يُعتمد بعد (23 أكتوبر 2026: الإيداع لدى البرلمان).

لحساب حالتك أو التعمق في موضوع ما:

الأجر

كيف أنتقل من الأجر الإجمالي إلى الصافي في المغرب؟
يُطرح من الأجر الإجمالي اشتراكات الأجير الاجتماعية (الضمان الاجتماعي بنسبة 4,48 % في حدود سقف، والتأمين الإجباري عن المرض بنسبة 2,26 %)، ثم الضريبة على الدخل المحتسبة على الدخل الصافي الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف المهنية.
كيف أقدّر الأجر الإجمالي انطلاقًا من الصافي؟
لا توجد صيغة دقيقة: تبحث الحاسبة عن الأجر الإجمالي الذي يطابق صافيه المبلغ الذي أدخلته، بالتقريبات المتتالية، مع تطبيق قواعد السنة المختارة. وفي محاكي 2026-2027 يُعامَل الصافي المُدخل على أنه صافيك اليوم، أي صافي 2026. والأجر الإجمالي المحصَّل عليه تقدير.
لماذا يختلف الأجر الإجمالي المقدَّر عن كشف راتبي؟
لأن الحساب لا يغطي كل شيء: فالعلاوات والمنافع العينية والتقاعد التكميلي والقواعد الخاصة بقطاعك وممارسات مشغّلك في احتساب الأجور قد تباعد النتيجة عن كشف راتبك. وإذا كنت تعرف أجرك الإجمالي الفعلي فأدخله بدل تقديره.
ما هو سقف اشتراك الضمان الاجتماعي؟
وعاء اشتراك الضمان الاجتماعي مسقّف عند 6 000 درهم في الشهر. وبنسبة الأجير 4,48 %، لا يتجاوز الاشتراك إذن 268,80 درهم في الشهر. أما التأمين الإجباري عن المرض فلا سقف له.
هل الحد الأدنى للأجور خاضع للضريبة؟
عند الحد الأدنى للأجور (3 422,72 درهم في الشهر) تنعدم الضريبة على الدخل المحتسبة، في 2026 كما في 2027. وتظل الاشتراكات الاجتماعية مقتطعة: فالصافي 3 192,03 درهم.
كم يوفّر لي الأشخاص في كفالتي؟
يخفّض كل شخص في الكفالة الضريبة على الدخل بمقدار 600 درهم في السنة، أي 50 درهم في الشهر، في حدود 6 أشخاص (300 درهم في الشهر على أقصى تقدير). ويُطبَّق التخفيض بعد الجدول التصاعدي ولا يمكن للضريبة أن تصبح سالبة: فإذا كانت ضريبتك ضعيفة يكون المكسب الفعلي أصغر.
هل هذا المحاكي موثوق؟
إنه يعيد إنتاج المثالين الرقميين اللذين نشرتهما الوزارة بدقة الدرهم. ويظل تقديرًا لأجير في القطاع الخاص: فهو ليس حسابًا للأجور ولا يحل محل كشف راتبك. وتُذكَّر المكوّنات غير المشمولة (العلاوات المعفاة والمنافع العينية والتقاعد التكميلي والتأمين الجماعي وفوائد قرض السكن والوظيفة العمومية والمتقاعدون والمغاربة المقيمون بالخارج) أسفل كل نتيجة.

الضريبة على الدخل

ما هو جدول الضريبة على الدخل المطبَّق في 2027؟
وفق مشروع قانون المالية، يتضمن جدول 2027 4 شرائح خاضعة للضريبة بنسب 10 % و20 % و34 % و37 %. ولم يُعتمد بعد.
لماذا تعلن بعض المقالات عن 3 شرائح منذ 2027؟
لأنها تصف الجدول المستهدف لسنة 2031، وهو يتضمن 3 شرائح خاضعة للضريبة (10 % و20 % و30 %)، كما لو كان مطبَّقًا في 2027. وينص نص المشروع على جداول انتقالية إلى غاية 2030: وجدول 2027 يتضمن 4 شرائح خاضعة للضريبة.
ما هي المصاريف المهنية ولماذا ترتفع إلى 45 %؟
المصاريف المهنية خصم جزافي يُطرح من الأجر الإجمالي السنوي قبل احتساب الضريبة على الدخل. ويرفعه مشروع قانون المالية إلى 45 % بسقف 35 000 درهم في السنة، لجميع الأجراء. وتبرر مذكرة التقديم هذا الإجراء بهدف تخفيف العبء الضريبي على الأجراء.

إصلاح 2027

كم سيكون أجري الصافي في يناير 2027؟
يتوقف ذلك على أجرك الإجمالي ووضعيتك العائلية. فعلى سبيل المثال، أجير في القطاع الخاص أجره الإجمالي 10 000 درهم ودون أشخاص في الكفالة سيتقاضى 9 346,35 درهم وفق المشروع، مقابل 8 903,64 درهم في 2026. ويحسب المحاكي حالتك؛ والنص لم يُعتمد بعد.
هل صحيح أن الأجور التي تقل عن 10 000 درهم ستُعفى؟
ليس كقاعدة عامة. بجدول 2027 ودون أشخاص في الكفالة، تنعدم الضريبة على الدخل فقط إلى حدود 8 374,78 درهم من الأجر الإجمالي (7 916,70 درهم صافيًا)؛ ومع 6 أشخاص في الكفالة، إلى حدود 10 762,04 درهم من الأجر الإجمالي. والرقم المعلن رقم مقرَّب للتواصل.
كم سأكسب بفضل الإصلاح؟
في 2027، يتراوح المكسب الشهري من الصفر بالنسبة إلى أدنى الأجور إلى 500,00 درهم على أقصى تقدير، ولا يُبلغ هذا الحد الأقصى إلا عندما يتجاوز الدخل الصافي الخاضع للضريبة 180 000 درهم في السنة. فعلى سبيل المثال، عند 10 000 درهم من الأجر الإجمالي ودون أشخاص في الكفالة، يبلغ المكسب +442,71 درهم في الشهر.
هل يشمل الإصلاح موظفي الإدارات العمومية؟
لم نتحقق من ذلك: فالمحاكي لا يغطي إلا أجراء القطاع الخاص ولم يتحقق من القواعد الخاصة بالوظيفة العمومية. استفسر لدى مصلحة الأجور التابعة لك؛ ولا ينبغي تطبيق نتائج المحاكي عليهم.
وماذا عن المتقاعدين؟
الجواب نفسه: فالمتقاعدون خارج نطاق المحاكي الذي لم يتحقق من القواعد المطبَّقة عليهم. والمبالغ المعروضة غير موجّهة إليهم.
متى سيصبح الإصلاح نهائيًا؟
أُودع مشروع قانون المالية لسنة 2027 لدى البرلمان في 23 أكتوبر 2026 ولم يُعتمد. ولن يصبح نهائيًا إلا بعد اعتماد البرلمان له ونشره في الجريدة الرسمية. وسيُحدَّث الموقع عند ذلك.

اقرأ أيضا